Qu’est-ce qu’un bilan comptable?
Le bilan comptable est un document représentant la situation patrimoniale d’une entreprise à un instant précis. En général, les entreprises choisissent d’établir leur bilan comptable à la fin de leur exercice fiscal. Ce document est souvent considéré comme une photographie de la santé financière, comptable et patrimoniale présentée sous forme de tableau. Il fait partie intégrante des comptes annuels de l’entreprise qui comprend d’autres états financiers (tels que le compte de résultat ou le bilan) qui, ensemble, constituent ce que l’on appelle la liasse fiscale de l’entreprise.
Pour résumer, un bilan comptable présente de manière synthétique l’actif et le passif de l’entreprise.
Les éléments de l’actif du bilan comptable
La colonne de l’actif comprend tous les biens et droits que possède l’entreprise. Nous pouvons distinguer l’actif immobilisé (par exemple : les locaux, le matériel…) et l’actif circulant (le personnel, le stock, les créances…).
Les éléments du passif du bilan comptable
La colonne du passif correspond aux ressources financières de l’entreprise comprenant les capitaux propres (que l’on nomme passif immobilisé) et les dettes (passif circulant). Les éléments compris dans le passif ont une valeur économique négative contrairement à l’actif.
Quel est l’objectif et l’utilité d’un bilan comptable pour une entreprise?
L’objectif principal du bilan comptable est d’obtenir de manière claire et officielle une vue de la valeur financière de l’entreprise grâce aux informations complètes de ce que l’entreprise possède et de ce qu’elle doit (actif et passif).
Les dirigeants, les membres de la direction et les partenaires commerciaux d’une entreprise utilisent ce document comme un outil de pilotage et de gestion en suivant notamment certains indicateurs présents sur le bilan comptable.
De plus, dans un contexte de cession, de revente ou de recherches d’investisseurs pour l’entreprise, le bilan comptable représente également un outil précieux pour avoir une vue précise sur la santé financière de l’entreprise et par conséquent sur la rentabilité de l’entreprise.
Votre entreprise a-t-elle l’obligation de produire un bilan comptable?
Toute entreprise a l’obligation de dresser son bilan comptable au moins une fois par an à la fin de son exercice fiscal. Le bilan comptable fait partie des documents qu’une entreprise doit fournir dans le cadre de ses comptes annuels. Le bilan est ensuite déposé auprès du centre d’impôts dont dépend votre entreprise. Les documents comptables compris dans les comptes annuels sont : le bilan comptable, le compte de résultats et l’annexe générale.
Seules les micro-entreprises ou les personnes exploitant une activité avec un statut d’auto-entrepreneur sont dispensées de fournir les comptes annuels (comprenant le bilan comptable).
Dans le cas où vous ne fourniriez pas vos comptes annuels en temps utiles, le tribunal de commerce dont vous dépendez émettra un rappel à l’ordre et vous risqueriez une sanction pénale de 1 500 euros, l’amende pouvant être portée à 3 000 euros en cas de récidive.
Comment se structure un bilan comptable ?
La structure d’un bilan comptable est divisée en deux colonnes : l’actif et le passif.
La colonne du bilan comptable dédié à l’actif doit regrouper tous les éléments que possède l’entreprise :
- Les immobilisations financières (cautions, titres financiers…) ;
- les immobilisations incorporelles (logiciels, brevets, licences, sites internet…);
- les immobilisations corporelles (bureaux, locaux, entrepôts, machines, matériel…) ;
- la trésorerie (valeurs mobilières de placement, comptes bancaires, autres placements de trésorerie…) ;
- les stocks de marchandises et de matières premières ;
- les créances clients, sociales et fiscales dues à la date du bilan comptable.
La colonne du bilan comptable dédié au passif présente les informations comptables sur les ayants droit ou les créanciers de l’entreprise dans le cadre du financement et du développement de l’entreprise. Voici les principaux éléments composant le passif d’un bilan comptable :
- Les capitaux propres de l’entreprise (le capital social, les réserves, le compte exploitant, le résultat financier…) ;
- les dettes fournisseurs, sociales et fiscales dues à la date du bilan comptable ;
- les dettes financières (le montant total des emprunts bancaires restants dus et des comptes courants associés).
Un bilan comptable doit toujours être équilibré c’est-à-dire que le total de l’actif doit être égal au total du passif !
Les documents nécessaires pour préparer un bilan comptable
Il est important de connaitre la liste des documents qui vous seront utiles pour établir votre bilan comptable afin de gagner du temps et d’éviter les erreurs :
- Le tableau des amortissements, des immobilisations et des dépréciations ;
- l’inventaire des stocks en cours ;
- le tableau des filiales et des participations ;
- le tableau des échéances, des créances et des dettes ;
- le cadrage de la TVA à jour ;
- les tableaux d’emprunts ;
- le tableau récapitulatif des provisions avec les créances douteuses ou non recouvrables ;
- le grand livre auxiliaire permettant d’identifier les factures (fournisseurs ou clients) en attente de paiement.
Dans certains cas, le commissaire aux comptes peut être amené à vous demander de fournir certains justificatifs. C’est pour cette raison que nous vous recommandons de classer vos différents documents comptables de manière régulière, ordonnée et systématique pour éviter les oublis ou erreurs.
Comment lire et interpréter un bilan comptable ?
Même si la production d’un bilan comptable représente une obligation légale pour l’entreprise, de nombreux dirigeants ont compris l’intérêt que ce document pouvait leur apporter. Il est en effet un excellent outil de pilotage et de gestion de l’activité en tant que tel. En effet, le bilan comptable fait ressortir de manière claire des informations stratégiques et des indicateurs financiers importants qui les aideront à mettre en place ou à corriger la stratégie de l’entreprise pour atteindre leurs objectifs et accompagner leur développement.
Ce document peut notamment être utilisé comme un tableau de bord comptable et financier par la direction dans la mesure où il permet de calculer rapidement certains indicateurs comme le besoin en fond de roulement (BFR), le taux d’endettement, le délai moyen de règlement des clients ou des fournisseurs ou le taux d’usure des actifs.
Qui est responsable du bilan comptable au sein de l’entreprise?
Si vous disposez des ressources compétentes en interne, c’est-à-dire d’un comptable ou cadre financier, vous pouvez leur confier la responsabilité du bilan comptable.
En savoir plus sur le métier de comptable: Fiche métier de comptable (H/F)
Si vous ne disposez pas des ressources en interne, vous pouvez faire appel à un cabinet d’expertise comptable externe qui s’occupera de tous les aspects comptables de votre entreprise. Bien que faire appel à un cabinet comptable externe ait un coût, vous aurez l’assurance que vos comptes seront gérés de manière professionnelle et exhaustive. N’oubliez pas que tout manquement ou erreur comptable ou fiscale peut coûter cher, la dépense est ainsi totalement justifiée.
Il existe également des outils informatiques et des logiciels spécialisés dans la comptabilité qui pourront vous assister dans la production des différents documents comptables, dont le bilan comptable.
Quelle est la différence entre le bilan comptable et le bilan financier ?
Le bilan financier garde la même logique que le bilan financier car il reprend les mêmes informations, cependant, il présente les données différemment en les réorganisant afin de les classer dans des comptes par échéance, en fonction d’un degré de liquidité de l’actif et d’exigibilité du passif. Il doit pouvoir démontrer rapidement et clairement la capacité de l’entreprise à rembourser ses dettes par ses actifs. Un bilan financier peut-être demandé, la plupart du temps par les banques si l’entreprise sollicité un prêt ou par des investisseurs financiers.
Le bilan comptable n’est pas une simple obligation légale pour l’entreprise. En effet, ce document est stratégique pour les dirigeants dans le sens où il informe sur la santé financière et comptable de l’entreprise. Le bilan comptable est souvent utilisé comme base de travail pour établir ou corriger les stratégies et les politiques mises en place pour accompagner le développement de l’entreprise. Ne sous-estimez pas la valeur que peut vous offrir votre bilan comptable !
